En corto: la tributación conjunta en el IRPF es una opción, no una obligación, y solo pueden elegirla los matrimonios no separados legalmente (o una unidad familiar monoparental). Las parejas de hecho no pueden presentar la Renta conjunta como pareja, aunque convivan y tengan hijos en común. En España la conjunta no reparte los sueldos entre los dos: los suma y aplica la misma tarifa. Por eso casi solo compensa cuando uno de los dos no tiene ingresos o gana muy poco. Renta WEB calcula las dos opciones y te deja elegir la mejor antes de enviarla.
Quién puede optar a la tributación conjunta
La ley del IRPF permite que ciertas unidades familiares opten por presentar una única declaración conjunta en lugar de dos individuales. Pueden hacerlo:
- Los matrimonios no separados legalmente, junto con los hijos menores (o mayores incapacitados judicialmente) que convivan con ellos.
- Las unidades familiares monoparentales: un padre o una madre, sin cónyuge o separado legalmente, junto con sus hijos menores que convivan con él o ella.
Las parejas de hecho no forman unidad familiar a efectos del IRPF, aunque convivan, tengan hijos en común y estén inscritas como pareja de hecho en su comunidad autónoma. Si no estáis casados, cada uno presenta su declaración individual; como mucho, el progenitor con quien convivan los hijos puede optar por la modalidad monoparental, pero no incluyendo a su pareja.
Cómo funciona la conjunta de verdad
Mucha gente da por hecho que la declaración conjunta "reparte" los ingresos entre los dos para pagar menos. En España no funciona así:
- Se suman las rentas de todos los miembros de la unidad familiar y se aplica la misma tarifa progresiva que en la individual. Al sumar dos sueldos, la parte alta cae en tramos más caros.
- A cambio, se aplica una reducción fija en la base imponible por tributar conjuntamente: 3.400 € al año para matrimonios según el artículo 84 de la Ley del IRPF. Comprueba que sigue vigente en la campaña que vas a presentar, porque es una cifra que se ha propuesto revisar.
- Además, en la conjunta el mínimo personal de cada cónyuge no se duplica: se aplica un único mínimo por contribuyente.
El resultado práctico: la conjunta suele salir mejor cuando uno de los dos no tiene ingresos o son muy bajos, porque entonces la suma apenas sube de tramo y la reducción se aprovecha entera. Cuando los dos trabajan con sueldos normales, la individual suele salir mejor.
Reglas de la opción
- Se elige cada año. Podéis presentar conjunta un año e individual el siguiente.
- La opción es para toda la unidad familiar. Si uno presenta individual, el otro también tiene que hacerlo.
- Se puede cambiar mientras dure el plazo de la campaña. Una vez terminado el plazo de declaración, ya no se puede modificar la opción elegida para ese año.
Qué pasa con los hijos
En la conjunta del matrimonio entran también los hijos menores que conviven con vosotros (salvo los emancipados) y los mayores con la capacidad modificada judicialmente. Si un hijo menor tiene rentas propias, se suman a la declaración conjunta. Los hijos mayores de edad no forman parte de la unidad familiar y, si les corresponde, presentan su propia declaración.
Un ejemplo para entender cuándo suele convenir
- Uno gana 30.000 € y el otro no tiene ingresos. La suma sigue siendo 30.000 €, así que no sube de tramo, y se resta la reducción de 3.400 €. Aquí la conjunta suele ganar con claridad.
- Uno gana 42.000 € y el otro 14.000 €. En conjunta tributarían 56.000 € sumados en la misma tarifa. Los 14.000 € del segundo pasan a tributar en los tramos altos del primero, y la reducción no lo compensa. Aquí la individual suele salir mejor.
- Los dos ganan 28.000 €. Sumados son 56.000 €, con el mismo efecto. La individual suele salir mejor.
Es una ilustración de la lógica, no una previsión de tu caso: deducciones autonómicas, hijos y otras rentas cambian el resultado. La forma segura de saberlo es simular las dos opciones con vuestros datos.
Cómo comparar sin hacer los números a mano
La forma más fiable de saber qué opción conviene no es aplicar una regla general, sino dejar que el propio simulador de la Agencia Tributaria calcule las dos:
- Entra en Renta WEB con Cl@ve, certificado digital o el sistema de identificación que uses habitualmente.
- Carga los datos fiscales de los dos miembros de la pareja (si sois matrimonio).
- Antes de confirmar, Renta WEB permite ver el resultado tanto en modalidad individual como en conjunta, con el importe exacto a pagar o a devolver en cada caso.
- Comparas los dos números y eliges la opción que salga mejor.
Como regla orientativa: si los dos tenéis ingresos de trabajo parecidos o medios, empieza por la individual; si uno de los dos no trabaja o ingresa muy poco, compara con la conjunta, que es donde suele aparecer el ahorro.
